📚 분석 기반: 2024(제61회)·2025(제62회) 기출문제 + 최근 출제 경향·순환 주기·개정사항 종합 분석
| 기호 | 의미 |
|---|---|
| 🔴 S급 | 최우선 대비 — 출제 가능성 매우 높음 + 최근 미출제. 문제풀이 연습 필수 |
| 🟠 A급 | 우선 대비 — 출제 가능성 높음 + 최근 미출제. 자세히 학습 |
| 🟡 B급 | 기본 대비 — 출제 가능성 보통. 키워드·앞글자 중심 정리 |
| ✅ | 2025년(제62회) 실제 출제 → 2026 출제가능성 매우 낮음 (1년 내 재출제 거의 없음) |
| ⚠️ | 2024년(제61회) 출제 → 2026 출제가능성 보통 (2년 경과) |
💡 활용 TIP
| 과목 | 출제논점 |
|---|---|
| 국기법 | 국세환급금(발생원인·환급결정시기·충당방법), 이의신청·조세소송·심사청구·심판청구 |
| 소득세 | 국외자산 양도소득세(납세의무자·과세대상·외국납부세액공제), 거주자 출국 시 국내주식 과세특례(국외전출세) |
| 법인세 | 법인과세 신탁재산(납세의무자·법인세 과세), 분식회계 세액공제(입법취지·요건·공제방법) |
| 상증세 | 초과배당 증여(입법취지·과세요건·초과배당금액 계산) |
| 부가세 | 신탁재산 부가세 공급가액, 수입 부가세 납부유예, 사업양도 대리납부, 전자세금계산서, 겸영사업자 공통매입세액 안분 |
| 개소세 | 제조의제(천연가스+프로판 혼합), 기준판매비율, 캠핑용자동차 반출가격 |
| 지방세 | 부동산 취득세 표준세율, 공장신설 취득세·재산세 중과세 |
| 조특법 | 영농조합법인(법인세 면제·양도소득세·배당소득 소득세) |
| 과목 | 출제논점 |
|---|---|
| 국기법 | 부과제척기간(취지·기간별 유형·조세쟁송 특례), 후발적 경정청구(취지·청구사유) |
| 소득세 | 위법소득 과세여부, 토지거래허가구역 전매 양도소득세, 경매 양도소득세(물상보증인·구상권) |
| 법인세 | 수입배당금 익금불산입(금융업 차입금이자·자본준비금 감액배당·적용배제 5가지), 연결납세(연결모법인 제외요건), 국외투자기구 경정청구 |
| 상증세 | 명의신탁 증여의제(명의개서해태·조세회피목적 추정배제), 신주인수권부사채 전환 증여 |
| 부가세 | 대손세액공제(출자전환·변제), 간이과세자(입법취지·요건·납부의무면제·적용배제) |
| 개소세 | 탄력세율(승용자동차), 잠정세율 |
| 지방세 | 등록면허세(건설기계 과세표준·세율·신고납부·첨부서류) |
| 조특법 | 창업중소기업 세액감면(요건·감면기간·비율·한도·감면배제·조특법 §128④), 현금영수증 과세특례 |
| 기준 | 설명 | 반영 |
|---|---|---|
| 1년 내 출제 (2025) | 제외 — 연속 출제 가능성 극히 낮음 | ✅ |
| 2년 내 출제 (2024) | 출제가능성 ↓ — 단, 중요도 높은 주제는 변형 출제 가능 | ⚠️ |
| 10년 내 출제 | 출제가능성 ↑ — 순환 출제 경향 | ↑ |
| 실무 활용·판례 다수 | 출제가능성 ↑ | ↑ |
| 최근 세법 개정 사항 | 출제가능성 ↑ — 개정 취지·내용 문제 | 🆕 |
| 오랜 미출제 + 높은 중요도 | 최우선 — 출제 압력이 누적된 주제 | 🔴 |